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自考审计学复习题(18)

自考审计学复习题(18)

 

  二、盘点日实有库存现金数额2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  盘点日应有与实有差异 5776.22qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  770.2 52qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  6=4-52qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  三、差异原因分析2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  其中:1、白条抵库数 2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  2、短缺数 770.22qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  5002qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  270.2 72qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  四、追溯调整2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  报表日和审计日库存现金付出总额2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  报表日和审计日库存现金收入总额 2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  59832qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  5628 2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  82qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  92qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  报表日库存现金应有金额 6901.4 10=5+7+8-92qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  报表日账面应存数 6901.4 112qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  五、报表日应存数与实存数的差异 0 11-102qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  建议:(1)现金账实不符,短缺270.2元,应查明原因2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  (2)白条抵库。出纳员以白条借给某职工500元,应及时收回交库2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  (3)库存现金超限额。超出限额6901.4-5000=1901.4元,应及时送存银行2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  2、资料:注册会计师在对某企业银行存款进行审计时,发现以下情况:12月31日银行存款日记账余额67875元,开户银行送来的对账单中银行存款余额64500元,经查实,发现以下未达账项:2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  (1)12月31日委托银行收款7250元,银行已入账,企业尚未入账2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  (2)12月29日企业开出转账支票一张,记1200元,企业已入账,银行未入账2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  (3)12月30日银行代付企业电费1125元,银行已入账,企业未入账2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  (4)12月30日企业收到外单位的转账支票一张9000元,企业已入账,银行未入账2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  要求:(1)编制银行存款余额调节表表2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  (2)假定银行对账单所列企业银行存款无误,试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误金额是多少?属于什么性质的错误?12月31日银行存款日记账账面的正确金额是多少?2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  解答:银行存款余额调节表2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  项目 金额 项目 金额2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  企业银行存款账面余额 67875 开户银行对账单金额 645002qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  加:银行已收,企业未收 7250 加:企业已收,银行未收 90002qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  减:银行已付,企业未付 1125 减:企业已付,银行未付 12002qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  减:企业记账差错数 1700  2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  调节后存款余额 72300 调节后存款余额 723002qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

  假设银行对账单所列企业银行存款项目正确,则记账差错1700元,属企业多记收入或少计支出,12月31日企业银行存款日记账账面余额为67875-1700=66175元。2qQ湖南自考网_湖南自考本科_湖南自考报名_首页

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